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企业贷款申请报告需关注问题

发布时间:2021-01-08 02:58:14 阅读: 来源:网带厂家

在企业申请贷款中,很多都会抱怨申请的比较难。但是很多人并没有想着去做好准备,如何准备好企业贷款需要的资料等等。如果一些问题没有注意到很多时候就会子啊申报贷款审查中会被PASS掉。那下面的介绍主要是针对企业贷款申报中需要注意关注的几个问题,仅仅用以作为参考。

一、企业成立的法律资料-公司章程

除了营业执照是公司经营的法律依据,还有公司章程是企业成立的法律依据。公司的设立程序以订立公司章程开始,以设立登记结束。 2006年1月1日起执行的新《公司法》第十一条规定“设立公司必须依法制定公司章程。”第十二条规定“公司的经营范围由公司章程规定,并依法登记。公司可以修改公司章程,改变经营范围,但是应当办理变更登记”。可见,公司章程是是公司成为法人的标志性文件,作用和地位十分重要。

按照私法自治的原则,新《公司法》增强了公司章程的法律效力,允许公司对非强制性事项和其他事项由公司章程自主决定和作出其他规定。企业在与银行打交道时,如果银行认可了公司提供的章程,那么,公司章程也对银行产生了相应的约束力。因此,银行应重点关注公司章程中的下列问题:

(一)公司章程的经营范围。审查是否与营业执照一致,如果不一致,就可判断公司提供了虚假的资料,对这样的企业应该毫不犹豫地否决。审查属于法律、行政法规规定须要经批准的经营项目是否经过审批,并要求企业提供批复文件。

(二)公司的机构及其产生办法、职权和议事规则。《公司法》第十一条规定“公司章程对公司、股东、董事、监事、高级管理人员具有约束力”。第二十二条规定“股东会或者股东大会、董事会的会议召集程序、表决方式违反法律、行政法规或者公司章程,或者决议内容违反公司章程的,股东可以自决议作出之日起六十日内,请求人民法院撤销”。因此要重点审查公司股东大会、董事会、股东、法人代表等的权利划分范围和相应的议事方式、表决程序,审查公司的贷款方案是否经有权机构批准、谁能代表公司对外融资、谁能签定贷款合同等,并在实际操作中要求公司按章程运作。

(三)公司章程的变更。审查公司章程变更是否按《公司登记管理条例》的规定备案,并要求企业提供最新的公司章程。银行在必要时可到登记部门查询。

二、企业的财务报表

我国《小企业会计制度》对小企业会计科目、核算进行了简化,对现金流量表编制没有强制性的要求。虽然如此,但是目前很多中小企业由于管理体制、财务人员综合素质、避税等原因,对外提供的财务报表质量不是很高,甚至提供虚假报表。这样,银行在审查小企业提供的财务报表时更要仔细,以免资料出现硬伤。审查财务报表的方法和须注意的问题很多,这里仅结合实际情况谈以下几点:

(一)资本公积的真实性与合理性。公司资本公积主要来源于股东投入、资本溢价、接受现金捐赠等。在审查资产负债表时,有时看到实收资本金额不大但资本公积金额很大的情况,这就让人对其真实性和合理性产生怀疑。小企业形成大额资本公积主要有三个原因,一是为了符合银行关于资产负债率的要求,降低资产负债率而将负债计入资本公积;二是为了便于今后抽逃投资,故意不把投资转入实收资本;三是对资产重估溢价部分没有计入实收资本。在审查中要具体情况具体分析,并提出相应的解决方案。

(二)从财务费用和未分配利润的变化看民间借贷。小企业因为融资难的问题,可能存在民间借贷。为了降低资产负责率,小企业可能把民间借贷计入了资产或资本项目,这时就要分析其财务费用和未分配利润的变化情况。一是估算财务费用的支出与负债中所反应的借款利息是否相符,如果财务费用的支出与借款利息偏差较大,就要分析是否有民间借贷,并要求公司作出说明。二是从未分配利润变化情况分析公司是否通过利润分配的方式支付民间借贷的利息。利润分配表的一个重要作用就是说明利润的去向,如果调查中企业说没有进行利润分配,而报表反映显示进行了利润分配,或分配情况与公司章程规定不一致,就应分析企业是否有民间借贷。

(三)会计报表附注的蛛丝马迹。审查中要仔细阅读会计报表附注,一是重点看应收、应付项目的说明情况,分析企业的外部经营环境;二是重点看营业费用、管理费用的说明情况,分析企业的内部经营环境。三是重点看或有事项,了解企业经营中的不确定性。

三、企业股东或法人代表人品

小企业由于公司治理结构的先天不足,控制股东人品的好坏直接决定着企业的生存和信誉。银监会主席刘明康就银行考察小企业经营情况提出了有名的“三品”、“三表”说,他说:“小企业最重要的,你管他叫董事长还是叫老板还是叫总裁,丈夫是董事长,老婆是总经理,你说公司治理合理不合理?不要紧,我看人品。高管人员必须人品很好,他有一分钱就想还你一分钱,不会欠你。”

在实际工作中,可以看到关于控制股东或实际控制人的表述大都是一样的:个人人品好、无任何不良爱(嗜)好、个人资信良好等。控制股东或实际控制人人品对于小企业来说是非常重要的非财务因素,在实际操作中应多方调查,如是否有公众媒体披露的不良行为,是否存在社会公众如邻里对其个人品质行为的不良反映,是否有过涉及到黄赌毒的历史等,并在申报资料中说明。

四、企业的诚信

企业为了达到融资的目的,可能有意向银行隐瞒一些重大事项。这类情况主要出现在改制企业或招商引资企业中。改制企业可能存在人员安置、财产权交割、技术限制等多方面的遗留问题,如果企业一时难以解决就会有意隐瞒。实际工作中要到改制有关部门深入了解,并要求企业提供相关佐证,避免留下风险隐患。

招商引资企业主要是地方政府对其单独出台的土地等方面优惠政策和限制政策,要了解清楚,并在申报材料中进行分析,在抵押品估价时要充分考虑到这些政策对日后处置的不利影响,把握好企业信用最后防线这一关。

以上在企业申报贷款中有些是不知情或不知道才产生的一些问题,但也有企业刻意隐瞒的。总之,在申请企业贷款时,在符合条件的基础上,准备资料一定要充分有依据。

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